Виды финансовых преступлений. Финансово-кредитные преступления

Как только в мире появились первые деньги, сразу зародились и связанные с ними преступления. Поначалу они были просты: воровство, обманы, подделки. С развитием финансовой системы усложнились и криминальные стороны этой сферы.

Если подходить строго, в УК нет особой главы, которая посвящалась бы финансовым преступлениям, рассматривается сфера экономики в целом. Только в КоАПе область финансов упоминается в названии 15-й главы.

Выделение финансового раздела в общей массе преступлений продиктовано логикой и стремлением к удобству. Названный раздел, в свою очередь, содержит пять подразделов, которые мы и рассмотрим.

Признак формы собственности

Если говорить об уровне финансовых отношений, которые являются объектом посягательства, то можно разделить финансовые преступления на виды:

• Правонарушения, касаемые государственных учреждений, организаций, бюджетных средств. Здесь подразумевается, что возможные инциденты, связанные с хищением, кражей, махинациями производятся правонарушителями, которые осуществляют свою трудовую деятельность (или косвенно относятся к государственной системе) и злоупотребляют служебным положениям, находясь на государственной службе.
• Правонарушения, осуществляемые на коммерческих предприятиях. Здесь за основу берется факт посягательства на имущество внебюджетной сферы деятельности, то есть мелких и средних предпринимателей, а также крупного корпоративного или холдингового бизнеса.

И если на уровне государства правоохранительные органы в лице ревизоров и контролеров с плановыми проверками ведут систематическое регулирование происходящих в бюджетных организациях процессов, то коммерческие предприятия чаще прибегают к услугам независимых аудиторов или ведут внутренний контроль, хотя он и не всегда так эффективен, как проверка извне.

Читайте также:  Как проходит процедура помилования президентом России

Вы просматриваете раздел: Банкротство

Создавая бизнес-проект, любой предприниматель, за исключением изначально имеющих умысел субъектов, планирует получение прибыли от его реализации, основываясь в своих расчетах на доступной информации о рыночной среде.

Недостоверные данные об основных составляющих успеха, таких как сырье, потребитель или конкуренты, могут стать причиной неэффективного функционирования объекта предпринимательства. Ведь они принесут владельцу или учредителям не доход, а убытки, снижающие удельный вес оборотных активов по отношению к пассиву и приводящие к неплатежеспособности.

Утратив способность платить по счетам, коммерческая структура становится несостоятельной и вынуждена заявлять о своем банкротстве.

Анализируя любую структуру, основной целью которой является получение прибыли от своей деятельности, следует уделять внимание совокупности признаков, свидетельствующей о неустойчивом финансовом состоянии организации.

К показательным симптомам экономического «недомогания» бизнеса относятся:

1. размер долга организации перед займодателем или иным контрагентом, перед которым образовались обязательства, превышающий 100 тыс. рублей.
2. существование неоплаченных долгов перед поставщиками, посредниками, органами государственной власти и регулирования, а также наемным персоналом;
3. продолжительность периода существования неоплаченного долга, вне зависимости от того, кто является кредитором, превышающая один квартал с момента необходимости его уплаты;

Сочетание перечисленных признаков, позволяет судить о необходимости ликвидации коммерческой бизнес-структуры и объявлении её банкротом. Под банкротством предпринимателя понимается невозможность исполнения им, принятых на себя в силу выполняемой деятельности или для иных целей, обязательств, которая констатирована арбитражным органом правосудия после проведения аудиторской проверки финансового состояния и попытки оздоровления фирмы, по факту обращения кредиторов или владельца бизнеса.

Задолженность, для погашения которой активов и оборотных средств предпринимателя не хватило, считается невозможной для истребования, если не будет доказана злонамеренность действий собственника организации-банкрота.

Признак сферы распространения правонарушений

Согласно Федеральному Уголовному кодексу (УК), финансовые преступления в России преследуются уголовной ответственностью и караются как штрафами и исправительными работами, так и лишением свободы – здесь все зависит от тяжести совершенного преступления. За каждый конкретный инцидент преступного характера ответственные лица встают перед лицом закона в суде. Вот какого характера посягательства бывают, если исходить из сферы их распространения:

• Правонарушения в части налогообложения.
• Правонарушения на рынке ценных бумаг.
• Посягательства в страховом бизнесе.
• Посягательства на валютном рынке.
• Межбанковские махинации с денежными средствами.
• Аферы в части кредитных взаимоотношений.
• Преступления в сфере реализации товаров и услуг.

Так, исходя из локации конкретных преступных деяний, можно разграничить их на кредитные, расчетные, валютные, фондовые, бухгалтерские манипуляции преступного характера.

Против кредиторов

Вы заплатили деньги за услугу или товар, но не получили желаемого? Гражданин/организация категорически не желают выплачивать кредитные или заёмные средства? Вот ситуации, которые фактически являются преступлениями против кредиторов.

Здесь особенно важно не сужать понятия «кредитор» до банка или подобной ему организации. Кредитором становится каждый, кому так или иначе должны – физлицо, организация или государство.

Речь пойдёт о преступлении, если нанесённый таким образом ущерб перейдёт отметку в полтора миллиона рублей. Потери от злодеяний такого рода подчас огромны и невосполнимы.

Субъектный признак

Еще одним критерием разграничения финансовых преступлений по видам считается конкретное лицо, в сторону которого осуществляется определенное правонарушение. Уже было сказано, что в зависимости от форм собственности подобного рода злодеяния совершаются на государственных или частных предприятиях. Но помимо прочего, финансовые посягательства разграничиваются, исходя из конкретных лиц, на имущество которых претендуют злоумышленники. Что это за лица? Ниже приводится перечень:

Читайте также:  Состав преступления и комментарии к 178 статье Уголовного кодекса РФ

• Кредиторы и гаранты – нередко юридические (реже физические) лица выступают в роли заемщиков средств партнерам, сторонам, коллегам по бизнесу, в результате чего попадают под влияние недобросовестных предпринимателей или аферистов.
• Вкладчики, акционеры, пайщики – случаи «разводов», как говорят в простонародье, сегодня также считаются достаточно частым явлением. Мелких, средних и даже крупных предпринимателей привлекают к «масштабному проекту», который сулит серьезную прибыль, и обещают немалый процент взамен на хорошие инвестиции. В результате дело либо прогорает, либо так и не начинает свое функционирование, а вложения не возвращаются.
• Налоговая и таможня – два самых масштабных направления, в сторону которых осуществляются посягательства. Часто ли приходится таможенникам или налоговикам встречаться с нелегальным распространением товаров или уклонением предпринимателей от уплаты положенных отчислений? Ежедневно.

WorldCom … $ 3,8 млрд.

Организация: в 1983 году компания начала работать как Long Distance Discount Services (LDDS), впоследствии сменила название на LDDS WorldCom в 1995 году и на WorldCom в 2000 году.

Когда: особо крупное мошенничество с 1999 по 2002 год.

Как: Бернард Эбберс стал генеральным директором LDDS в 1985 году и остался у руля компании до конца. Мошенничество заключалось в капитализации «статей расходов» в балансовой ведомости, вместо того, чтобы расходовать их по назначению, и завышение доходов с помощью фальшивых учётных записей об «общих нераспредёленных счетах поступлений». Аудиторские проверки в 2003 году показали, что общие активы компании были завышены примерно на 11 млрд. долл. США. В 2002 году было разослано более 20 000 уведомлений об увольнении, в результате чего служащие сложили в коробки содержимое своих рабочих столов и покинули компанию. Приговор: Бернард Эбберс был приговорён к 25 годам тюремного заключения.

Признак принадлежности

Расследование финансовых преступлений (и международных, и государственных, и осуществляемых на местном уровне) регламентируется УК РФ и принимает на сегодняшний день довольно серьезные масштабы. Существует целая система органов защиты прав предпринимателей, как крупных бизнесменов, так и мелких частников, способствующая предотвращению и раскрытию подобного рода правонарушений. И каждое отдельное направление производимых манипуляций со стороны злоумышленников карается отдельными структурами: уклоняющихся от уплаты налогов – налоговой инспекцией, бюджетных аферистов – государственными контрольно-ревизионными органами и т. д. При этом, исходя из признака принадлежности посягающего лица к объекту хищения, кражи, утаивания, преступления подразделяются на:

• посягательства плательщиков налогов, пошлин, сборов, взносов;
• посягательства менеджеров компаний и учреждений;
• посягательства наемников в коммерческих или некоммерческих предприятиях;
• преступная деятельность госслужащих;
• преступная деятельность лиц, которые являются сторонами обязательственных отношений (должниками, страхователями, страховщиками, эмитентами, клиентами и т. д.);
• преступления прочих лиц, пребывающих под прикрытием финансовых взаимоотношений и профдеятельности.

Так, финансовая преступность крайне многогранна и сложна по своей структуре. Поэтому, ввиду различных обстоятельств, криминалистическую важность и значение могут нести разные факторы и целесообразные признаки классификации.

alishavalenko.ru

Терентьев Богдан

1. 07.08.2018 /
2. 0 Коментарьев

Привлечь к ответственности могут:

1. предпринимателя, зарегистрированного в ЕГРИП;
2. собственников фирмы, обладающих долей в уставном капитале или акциями АО;
3. руководящий состав предприятия (сведения о руководителе содержатся в ЕГРЮЛ);
4. гражданина без статуса ИП.

Рекомендуем прочесть: Коммунальный расчетный центр днр посмотреть задолженность

Процедура банкротства ИП и физических лиц проходит по одинаковым правилам. Поэтому и основания для привлечения к ответственности по ст. 197 УК РФ идентичны. Уголовная статья грозит только за фиктивное банкротство, повлекшее крупный ущерб.

Ответственность за фиктивное банкротство За свои махинации виновника приговорят к:

1. работам принудительного характера до 5 лет;
2. тюремному заключению до 6 лет, с возможным штрафом до 80 тыс. руб.
3. штрафу от 100 до 300 тыс. руб.;

В большинстве случаев суд присуждает штраф. Отчёт по практикеСтатьяДокладРецензияКонтрольная работаМонографияРешение задачБизнес-планОтветы на вопросыТворческая работаЭссеЧертёжСочиненияПереводПрезентацииНабор текстаДругоеПовышение уникальности текстаКандидатская диссертацияЛабораторная работаПомощь on-line Непосредственным объектомявляется порядок проведения процедуры банкротства.

Неправомерные действия при банкротстве (ст.

195 УК РФ) Объективная сторона преступления, предусмотренного ч.1 статьи, состоит: – в сокрытии имущества, имущественных прав или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе; – в передаче имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества; – в сокрытии, уничтожении, фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя. По ч.

1. Противоправные действия в ходе истинного (правомерного) банкротства:

1. сокрытие имущества (прав на него и обязанностей), сведений о нем, передача активов иным лицам, их отчуждение, а также уничтожения бумаг с информацией об экономической деятельности хозяйствующего субъекта, если данные действия стали причиной крупного ущерба и выполнены при признаках несостоятельности;

Посягательства на бюджет государства

Что можно отнести к неправомерным финансовым манипуляциям, осуществляемым в сторону государственного объекта? Это могут быть следующие правонарушения:

Читайте также:  В Госдуме рассмотрят вопрос о возвращении ответственности за многоженство

• махинации с налоговой системой;
• уклонение от оплаты таможенных взносов;
• уклонение от обязательных целевых государственных платежей;
• нецелевое применение средств бюджета;
• мошенничество с субсидиями, дотациями, гуманитарными отчислениями;
• незаконное оформление кредитов;
• фальшивомонетничество;
• незаконный вывоз капитала;
• невозвращение валютных средств в случае, когда фактический возврат финансов считается обязательным;
• легализация полученных незаконным путем доходов.

Бруно Мишель Иксил … около 9 миллиардов долларов.

Организация: JPMorgan Chase. Когда: с 2011 по 2012 год. Как: Иксил устроился на работу в лондонский офис JPMorgan Chase в 2005 году, куда приехал из Парижа. Он был известен тем, что использовал агрессивную торговлю, и получил прозвище «Пещерный человек» после того, как ставка в размере 1 миллиарда долларов (на дефолт определённых компаний) принесла его работодателю 450 миллиардов долларов. После серии махинаций с кредитными дефолтными свопами (оценёнными в 9 миллиардов долларов после того, как был распутан сложный лабиринт их продажи), Иксила стали называть «Лондонским китом». Приговор: в настоящее время расследование проводится Федеральной резервной системой, SEC и ФБР (см: Wikipedia).

Правонарушения в части налогов

Пожалуй, это один из крупнейших сегментов всей финансовой преступности, которая имеет место сегодня в мире предпринимательства и экономической деятельности. К подобного плана проступкам и правонарушениям можно отнести махинации при уплате разных налоговых платежей, а также таможенные аферы. В каждой стране с развитой рыночной экономикой круг преступных посягательств, связанных с налогообложением, отличается некоторыми особенностями и нюансами.

В РФ к таким преступлениям относят:

• уклонение от внесения в госбюджет налоговых платежей;
• непредоставление информации о доходах в органы налоговой инспекции;
• искажение бухгалтерских данных, подаваемых в отчетном периоде в налоговую службу;
• получение от государства налоговых поощрений, льгот и прочих выплат дотационного характера мошенническим путем.

Для более глубокого пояснения перечисленных факторов необходимо рассмотреть более детально каждый из них.

«Сэр» Аллен Стэнфорд … 8 миллиардов долларов.

Организация: Stanford International Bank

Когда: с 2000 по 2008 год.

Как: предложенные Стэнфордом «Депозитные сертификаты», обещающие «безопасную, застрахованную прибыль» до 15 процентов, привлекли более 21 000 инвесторов, которые отдали свои деньги, впоследствии потраченные на разные приобретения, начиная от неликвидной недвижимости до турниров по крикету. Некоторые из активов банка были созданы с помощью фальшивой сделки на недвижимость на сумму 2 миллиарда долларов в Антигуа, которая позже представила Стэнфорду титул «сэр».

Приговор: В марте 2012 года Стэнфорд был признан виновным по 13 из 14 выдвинутым против него обвинениям. 15 июня 2012 года он был приговорён к 110 годам лишения свободы за осуществление одной из крупнейших схем Понци в истории США.

Уклонение от уплаты налогов

На данном этапе развития предпринимательской индустрии неуплата регулярных платежей, касаемых налоговой системы, выступает основной разновидностью налоговых правонарушений. И эта разновидность представлена несколькими основными формами. Сюда относится умышленное избежание подачи в соответствующие инстанции сведений о доходности компании, сокрытие уровня реального дохода посредством внесения небольших корректировок, искажающих данные в документах, а также использование поддельных документов.

Ясуо Хаманака … 2,6 миллиарда долларов. … «Мистер Медь».

Организация: Sumitomo Corporation.

Когда: 1996.

Как: глава подразделения по торговле металлом Sumitomo получил прозвище «Мистер Медь» и контролировал до 5 процентов мировой меди. Хаманака использовал свою должность, чтобы монополизировать скупку меди и оказать давление на рынок через Лондонскую биржу металлов, в течение почти десятилетия получая приличную прибыль для своей компании и бонусы для себя. В конце концов, цена на медь упала, и Сумитомо столкнулся с огромными потерями. Компания отказалась признать, что ей известно что-либо о его сделках и назвала Хаманаку «мошенником», обвинив его в подделке подписи начальника.

Приговор: 8-летний тюремный срок.

Непредоставление информации о доходах

Эта категория правонарушений относится уже к уголовным преступлениям. За совершение таких проступков судом может быть в конечном итоге назначен штраф, краткосрочное лишение свободы или другое наказание на усмотрение судьи. Если говорить о формах этой разновидности преступлений, то она представлена действиями, выражающимися в намеренном изменении сведений в документации путем ярко выраженного мошенничества, обмана, подделки. Это, разумеется, считается более серьезным проступком, нежели простое уклонение от уплаты налогов.

В разных странах правоохранительные органы по-разному реагируют на подобные злодеяния. В некоторых системах права уголовная ответственность вступает в силу и для физлиц, и для юрлиц. А где-то уголовная ответственность последних не допускается, но предусматривается административная.

Сущность сокрытия банкротства и иных неправомерных действий в условиях ликвидации бизнеса

Способность коммерческой организации или предпринимателя оплачивать, предъявляемые ему контрагентами, счета, является основой его кредитоспособности и стабильности бизнеса, по которому другие участники рынка делают вывод о целесообразности инвестиций и налаживания иных взаимоотношений с бизнес-структурой. Если в силу различных факторов фирма теряет возможность оплачивать услуги, поставки товаров и удовлетворять требования федеральных институтов власти, а также наемных работников, доверие к ней у банковских и иных кредитных организаций резко падает, и получение заемных средств делается невозможным. Чтобы избежать замораживания кредитной линии и попытаться оздоровить состояние бизнеса, оптимальным является объявление банкротства и привлечение антикризисного управляющего, однако не все бизнесмены готовы пойти на это шаг, предпочитая утаивать свою . Утаивание истинного положения дел от кредиторов, продолжающих инвестировать средства в бизнес, не догадываясь о его убыточности, может привести к тому, что вложенные средства не спасут положение дел, а будут безвозвратно утрачены в силу неверной политики менеджмента компании или нерациональной организации дел.

В итоге коммерческая структура будет вынуждена самостоятельно объявить себя банкротом или это произойдет по постановлению арбитражного органа правосудия, после того, как по истечении квартальных неплатежей, начнутся обращения займодателей для истребования средств. Признание фирмы неспособной оплатить долги и распродажа всего имеющегося имущества, при таком сценарии, не сможет содействовать удовлетворению кредиторов, которые в итоге понесут значимые убытки только из-за того, что владелец утаил от окружающих свою экономическую несостоятельность.

О случае из судебной практики по сокрытию банкротства и иным неправомерным действиям расскажет следующий видеосюжет: Под сокрытием экономической несостоятельности нужно понимать утаивание, несвоевременное уведомление или передачу заведомо лживой информации о финансовом состоянии фирмы и её собственности с целью недопущения своевременного объявления процедуры банкротства.

Искажение бухгалтерских данных

Сообщая органам финансового контроля искаженные, неверные или неполные сведения, которые являются существенными для налогообложения, или вообще допуская несообщение подобного плана данных, предприниматель рискует быть пойманным за преступную финансовую деятельность, предполагающую злостное уклонение от буквы закона. В основном зачастую подобные действия расцениваются контрольно-ревизионными службами как возмутительное и беспринципное правонарушение, за которое, соответственно, виновное лицо должно понести последующее наказание в виде мер, предусмотренных законодательством в зависимости от каждого конкретного случая.

Тошихид Игучи … 1,1 миллиарда долларов.

Организация: Daiwa Bank of Japan.

Когда: 1983-1995 годы.

Как: Игучи начал работать в отделении банка Daiwa Bank в Нью-Йорке вскоре после окончания одного из университетов США. В 1980 году он был назначен управляющим портфелем активов и в итоге вырос до исполнительного вице-президента. Он понёс свои первые убытки в 1983 году и сокрыл их, в чём ему помогли два сотрудника. Затем проводил мошеннические операции в виде несанкционированной продажи ценных бумаг клиентов (казначейских облигаций США) для покрытия своих убытков и фальсифицировал выписки со счёта Truster Banker, чтобы скрыть эти транзакции. Считается, что он подделал более 30 000 торговых бланков и других документов. Игучи объяснил, что его основным мотивом была защита его репутации и карьеры. Daiwa Bank был оштрафован на сумму 340 миллионов долларов и вынужден был закрыть свои офисы в США в 1995 году.

Приговор: 4 года тюремного заключения.

Читайте также:  Понятие принципов уголовного права. Система принципов уголовного права

Мошенничество в части льгот, субсидий, дотаций

Помощь государства в развитии малого и среднего бизнеса рассчитана на то, что современный предприниматель, который не имеет крупного капитала для дальнейшего продвижения своего нужного и важного для общества продукта, будет использовать финансовую помощь из бюджета исключительно по целевому ее назначению. И в случаях, когда открывается злостное нарушение этого самого назначения, государство может привлечь ответчика к уголовной ответственности. Субъекты, действующие в своих собственных интересах и растрачивающие имущество государства не на заданные нужды, а на свои личные, считаются финансовыми преступниками.

Экономические

Преступления данного раздела, экономические, можно было бы назвать также коммерческими. Ведь все они так или иначе касаются получения нечестной прибыли.

В одних случаях недобросовестные/обиженные сотрудники выдают «секреты фирмы» конкурентам. В других злоумышленники зарабатывают на торговле нечестно добытым имуществом или якобы брендовыми товарами. Как и в предыдущих группах, преступления такого рода весьма разнообразны, а виновные подчас очень изобретательны.

Личная заинтересованность должностного лица

То же самое касается тех представителей органов, которые способствуют экономическим махинациям или же, узнав о таковых, предпочли сокрыть факт их обнаружения ввиду выплаченной предпринимателем взятки. Коррумпированность современного общества обличает подобные ситуации сплошь и везде, этот момент не является ни для кого новостью. И, естественно, подобные движения со стороны должностных лиц также преследуются уголовной ответственностью, равно как и несбор информации, неправильный расчет, невнесение суммы налогов должностными лицами, нарушение ими налоговой тайны – и так вплоть до шантажа и вымогательства.

Виды уголовных преступлений при банкротстве

Если оформляется финансовая несостоятельность любой категории граждан, в процессе обращается внимание на поиск признаков фиктивного или преднамеренного банкротства. Именно эти нарушения квалифицируются как уголовно наказуемые экономические преступления.

Суть фиктивного банкротства – это признание финансовой несостоятельности в тот момент, когда на деле должник или юридическое лицо могут выполнить свои финансовые обязательства в полном объеме.

Преднамеренным называется банкротство, когда к финансовой несостоятельности привели умышленные действия со стороны должника непосредственно или его представителей (руководства компании).

Преступления в части финансово-кредитной системы

Экономические финансовые преступления, кредитно-валютные махинации и прочие правонарушения в этом ключе так же, как и проступки в части налогообложения, фальшивомонетничества и хищения бюджетных средств, преследуются законом. Сюда относят злодеяния, которые связаны непосредственно с посягательством на различного рода институты финансово-кредитной системы – это и банки, и страховые организации, и те вопросы, которые затрагивают интересы вкладчиков, пайщиков, инвесторов, акционеров, кредиторов. Совершаются подобного плана правонарушения путем применения инструментов финрынка для нанесения материального ущерба самим участникам рынка и их интересам.

Стоит отметить, что широко распространены сегодня в этом направлении финансово-кредитные преступления и махинации, осуществляемые путем компьютерного вторжения в программное обеспечение кредитных организаций, посредством Интернет-сети и по части мобильной телефонной связи.

Валютные

Преступления этой сферы (валютные) весьма разнообразны по своим составам и количеству противозаконных схем.

• Один из самых простых и распространённых случаев – это подделка иностранных купюр.
• Спекуляция валютой – ещё одно достаточно частое преступление. Это случаи, когда обмен рублей на иностранные деньги ведётся по существенно завышенному курсу. Из-за подобных «сделок» Центробанк то и дело лишает лицензий излишне жадные финансовые организации.

Есть преступления более изощрённые и специфические. Они могут касаться неправомочного использования закрытой информации (в том числе такой, которая способна всерьёз дестабилизировать финансовый рынок). Здесь же можно упомянуть различные махинации с ценными бумагами.

Последствия несостоятельности

С моральной и репутационной точки зрения банкротство – это публичное признание собственной несостоятельности.

С точки зрения управления – это наиболее дешевый способ «сбросить» с компании и с плеч ее учредителей долговой гнет, нести который фирма уже не в силах.

Цель банкротства с точки зрения закона – защитить права кредиторов в той мере, насколько это в принципе, возможно, оплатить им долги, распродав оставшееся в распоряжении фирмы имущество.

Каждое банкротство – это индивидуальный случай, который рассматривается в индивидуальном порядке.

Арбитражный управляющий, назначенный вместо директора, проводит исследование и анализ деятельности и выявляет причины, приведшие к банкротству.

Если эти причины были объективными, и руководитель не мог их предусмотреть заранее, процедура банкротства проводится в соответствии с нормами закона «О несостоятельности (банкротстве)» № 127

Последствием банкротства в этом случае будет полное списание долгов и исключение компании из ЕГРЮЛ.

К банкротству могли привести непрофессиональные действия директора или распоряжения учредителей.

В этом случае часть долгов им придется взять на себя в рамках субсидиарной ответственности.

Существуют также случаи, и они распространены очень широко, когда руководитель в сговоре с учредителями и иногда главным бухгалтером намеренно довел фирму до состояния, соответствующего признакам банкротства (статья 3 ФЗ № 127).

Последствия таких действий – уголовное расследование, итог которого непредсказуем.

Законодательство

Процесс признания юридического лица банкротом описан в законе «О несостоятельности (банкротстве)».

Там же перечислены признаки банкротства:

• неспособность удовлетворить в полном объеме требования кредиторов;
• неспособность осуществлять платежи в бюджет;
• неспособность выплачивать долги по заработной плате.

Инициировать банкротство могут сами владельцы компании, их кредиторы и налоговая служба.

Кредиторы и налоговая инспекция могут подать заявление о признании лица банкротом, если они имеют на руках решение суда о признании за фирмой долга в размере от 100 тысяч рублей, который не выплачивался на протяжении 3 месяцев с даты его возникновения.

Владельцы бизнеса обязаны подать заявление о банкротстве, если наступили следующие условия:

• при невозможности удовлетворить в полной мере требования сразу всех кредиторов;
• при условии, что продажа имущества для покрытия долгов приведет к парализации работы;
• в ситуации, когда исполнение обязательств по некоторым или всем статьям уже прекращено, то есть имеются непогашенные долги по заработной плате, по отчислениям в фонды, по налогам;
• сумма обязательств компании превысила сумму актива, то есть даже при продаже всего имущества долги не могут быть погашены.

При появлении признаков банкротства единственный правильный выход – подать заявление от лица учредителей, так как в этом случае они сами смогут выбрать арбитражного управляющего и провести процедуру с минимальными потерями для себя.

Если инициатором выступает ФНС или кредитор, то и управляющего выберут они, а он, разумеется, будет действовать исключительно в их интересах.

Во втором случае возможно все: служебные расследования, аудиторские проверки, то есть любые действия, которые должны привести к решению о привлечении учредителей к субсидиарной ответственности.

Такой сценарий для собственников убыточен с самого начала, поэтому они стремятся начать банкротство первыми, и не всегда их стремления законны.