Уголовная ответственность за фиктивное банкротство

Преднамеренное банкротство, то есть совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб, — наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.

Преднамеренное и фиктивное банкротство

Банкротом может быть признан:

1. Гражданин.
2. Юридическое лицо.
3. Индивидуальный предприниматель.

Банкротство – установленное в предусмотренном законном порядке, отсутствие способности удовлетворить требований кредиторов и оплатить постоянные платежи.

Начать процедуру можно, если есть непогашенная на протяжении трёх месяцев задолженность перед кредиторами, превышающая в сумме триста тысяч рублей юридическим лицам и десять тысяч рублей – физическим. В отношении гражданина – если размер долга больше, чем стоит его имущество.

Преднамеренное и фиктивное банкротство в УК РФ – отдельные виды правонарушения и имеют существенные отличия. При преднамеренном банкротстве речь идёт всё же о реальном доведении состояния дел предприятия до плачевного состояния. Фиктивное банкротство подразумевает объявление о мнимой, не существующей неплатёжеспособности организации.

Читайте также:  Уголовная ответственность за фиктивный развод: когда могут наказать

Понятие фиктивного банкротства и мера наказания устанавливаются ст. 197 (УК РФ).

Что объединяет эти два преступления – это цели. И в том, и в другом случае целью является извлечение выгоды.

Цели:

• возможность завладеть за низкую цену имуществом обанкротившегося предприятия;
• попытка избежать погашения кредитов или иных долгов, так как при недостаточности имущества банкрота, требования кредиторов можно не погашать по решению суда.

Интересно, что в некоторых случаях банкротство применяется как довольно полезный процесс, задача которого в том, чтобы исправить финансовое положение и не допустить полной ликвидации компании. Это объясняется тем, что пока проходит процедура банкротства, откладываются все выплаты по процентам и пени. Предприятие получает довольно длительную передышку, которое может использовать для решения своих проблем.

Преимущества преднамеренной несостоятельности

В это сложно поверить, но данный мошеннический вид банкротства имеет свои преимущества. Несмотря на то, что руководящий состав рискует личным имуществом и даже свободой, достоинства у такой несостоятельности все же есть.

Дело в том, что непосредственный процесс признания несостоятельности очень затянут по времени. И на весь срок признания банкротства замораживаются все штрафы, пени и проценты по кредитам.

Таким образом, у руководства есть реальные шансы исправить положение дел и договорится с кредиторами. И даже если судья признает банкротство фиктивным, то полагающейся штраф будет ниже, чем проценты по кредитам и пеня за неуплаченные долги. Иногда бывает выгоднее заплатить штраф государству, чем отдавать проценты по кредитным обязательствам в полном объеме.

Причины преднамеренной неплатёжеспособности

Зачастую к преднамеренной неплатёжеспособности приводит неумелое управление предприятием, неспособность руководителей к получению прибыли путём развития бизнеса.

Вот несколько наиболее распространённых причин банкротства:

1. Совершение невыгодных сделок.
2. Безосновательные расходы.
3. Использование не по назначению имеющихся средств.
4. Неоправданная продажа имущества.

При выявлении таких действий можно смело предполагать незаконные действия руководства по подрыву финансового состояния компании.

Разница между видами банкротства

Итак, мы установили, что существует 3 вида банкротства предприятия:

• законное;
• преднамеренное;
• фиктивное.

Проведем небольшой сравнительный анализ, чтобы определить между ними разницу.

Законное и преднамеренное

В первом случае, предприятие подходит к процедуре банкротства по независящим от управляющего состава факторам. Кроме этого, такое мероприятие не образует состава уголовно-наказуемого преступления.
Предпосылки для преднамеренного банкротства создаются предумышленно: руководство сознательно подводит предприятие к разорению рассчитывая получить материальную выгоду.

Преднамеренное и фиктивное

В первом случае предполагаются целенаправленные действия или бездействие, которые приводят к неспособности предприятия отвечать по взятым обязательствам и совершать обязательные платежи.
Во втором — делается ложное объявление об убыточности компании, хотя к моменту обращения в арбитраж предприятие может погасить образовавшуюся задолженность.

Кроме этого, фиктивное банкротство происходит для введения в заблуждение кредиторов, чтобы отсрочить платежи либо списать образовавшуюся задолженность. Цель преднамеренного банкротства — завладение активами компании.

Читайте также:  Статья 91 УК РФ. Содержание принудительных мер воспитательного воздействия

Важно! Разница между этими преступлениями наблюдается и в плане ответственности: наказание за предумышленное банкротство будет жестче.

Определение признаков преднамеренного банкротства

Определение признаков данного вида банкротства проводится арбитражным управляющим во время проверки должника, по установленным законом правилам.

Признаки преднамеренной неплатёжеспособности могут быть обнаружены как до возбуждения дела, так и в период проведения процедур по банкротству.

Сначала анализируются установленные правилами показатели, дающие характеристику платёжеспособности компании за установленный для исследования период.

При установлении ухудшения более двух показателей, арбитражным управляющим проводится работа по анализу сделок и действий руководства должника, в которых могла быть причина ухудшения.

По результатам проверки арбитражный управляющий обязан написать заключение об обнаружении признаков неправомерного банкротства или об их отсутствии.

Проверке подлежат следующие документы должника:

• учредительные документы;
• бухгалтерская отчётность;
• документы о хозяйственной деятельности;
• документы о составе органов управления должника;
• перечень имущества в проверяемый период и при начале процедуры признания должника банкротом;
• список дебиторов и размер задолженности по каждому из них;
• справка о задолженности перед местным, региональным или федеральным бюджетом;
• список кредиторов с указанием размеров задолженности;
• отчёты по оценке бизнеса и имущества должника;
• аудиторские заключения;
• документы ревизионной комиссии;
• список лиц, имеющих влияние на деятельность должника;
• материалы по судебным процессам должника;
• материалы по налоговым проверкам;
• иные документы, регулирующие деятельность должника.

Верным признаком считаются установленные в результате проверки факты совершения руководством должника действий, нарушающих обычаи делового оборота и не совпадающих с реальными рыночными условиями, которые впоследствии стали причиной неплатёжеспособности.

Неплатёжеспособность – неспособность должника исполнить обязанность по погашению денежных обязательств, связанная с недостаточностью средств.

Неправомерные действия при процедуре банкротства

Фиктивное банкротство и преднамеренное характеризуются совершением определённых неправомерных действий, к которым относится:

1. Сокрытие имущества, а также прав на него, сведений, которые включают данные о местонахождении, размере, передаче в иное владение либо отчуждение.
2. Невыполнение обязанностей относительно передачи заявления в суд о признании должника банкротом.
3. Невыполнение установленных правил, которые применяются в период наблюдения, конкурсного производства, внешнего управления, заключения или исполнения мирового договора.
4. Фальсификация документов бухгалтерского учёта или же иных доходно-расходных данных.

Сделки, заключённые на условиях, не соответствующих рыночным условиям

К сделкам, не соответствующим рыночным условиям относят:

1. Сделки по передаче имущества, без оформления купли-продажи, если новое имущество менее ликвидно.
2. Сделки купли – продажи заключённые на невыгодных условиях, о которых было известно заранее.
3. Сделки с имуществом должника, на котором основана его основная деятельность.
4. Сделки, которые должник не может обеспечить имуществом, а также если результатом является возникновение неликвидного имущества.
5. Сделки, заменяющие имеющиеся обязательства другими, менее выгодными.

Чаще всего невыгодные условия заключаемой сделки касаются цены на имущество, работы или услуги, условия оплаты по сделке.

Как проходит банкротство по закону

Если действовать в рамках закона, банкротство юрлица включает 4 основных этапа:

1. Наблюдение — составляется реестр задолженностей, вводятся некоторые ограничения для руководящего состава, например, нельзя создавать дополнительные филиалы, проводить реорганизацию коммерческой деятельности.
2. Оздоровление — попытки восстановить платежеспособность предприятия под руководством назначенного управляющего.
3. Внешнее управление — назначенный судом внешний управляющий контролирует все сделки, выявляет убыточные подразделения с целью восстановления платежеспособности.
4. Конкурсное производство — финальный этап, когда предприятие официально признано банкротом, на торги выставляются активы и собственность компании для погашения всех финансовых обязательств.

Отметим, что если на любом из перечисленных этапов между кредиторами и должником будет достигнуто обоюдное соглашение по взаиморасчетам, процедура банкротства прекращается на основании решения арбитражного суда.

Читайте также:  17 отягчающих обстоятельств при совершении умышленного убийства

Экспертиза несостоятельности

Заинтересованное лицо, при появлении подозрений, что возможен случай банкротства с целью преступной выгоды, должен подать в суд заявление о необходимости проведении экспертизы. Это может быть кредитор или, например, внешний управляющий.

Экспертиза проводится группой аудиторов в срок, не превышающий сорока дней. В десятидневный срок заявителю направляется ответ.

Будет проведена полная проверка:

• всех хозяйственных документов;
• бухгалтерской отчётности;
• сделок и контрактов за отчётный период.

По итогам проверки судом будет вынесено решение о признании банкротства неправомерным, либо нет.

Понятие банкротства

Данное понятие характеризует ситуацию, когда компания не способна удовлетворить претензии кредиторов по финансовым обязательствам в полном объёме.
Признаками банкротства считаются такие факторы:

• неисполнение обязательств перед кредиторами;
• задолженность предприятия по обязательным платежам;
• невозможность выплачивать выходные пособия и заработную плату.

Если перечисленные обязательства не исполняются в течение 3-х месяцев, юридическое лицо признается несостоятельным.

Важно! Процедура банкротства не применяется в отношении госпредприятий, политических партий и религиозных объединений.

Ответственность

Уголовным кодексом регулируются установленные судом случаи умышленного банкротства, последствием которых является причинение ущерба в крупных размерах и относится к тяжким преступлениям.
В этом случае преступление считается совершённым, как только подтверждается причинение крупного ущерба кредиторам. Для наступления ответственности по статье 196 УК РФ не обязательно получения решения суда о банкротстве должника, достаточно выявления факта преднамеренности.

Преступление здесь характеризуется тем, что преступник совершает деяние, осознавая, что последствием станет причинение крупного ущерба и согласен с этим, то есть имеет место прямой умысел.

Ответственность несут все должностные лица должника, имеющие право принятия решений, влияющих на деятельность предприятия.

Решение о наказании принимается судьёй для каждого подсудимого индивидуально.

Наказание зависит от размера причинённого ущерба и может быть:

1. Штраф от 200 до 500 тысяч рублей.
2. Штраф в размере дохода за 1-3 года.
3. Принудительные работы до 5 лет.
4. Лишение свободы до 6 лет, плюс штраф до 200 тысяч рублей либо в размере дохода за период до 18 месяцев.
5. Лишение свободы на срок до 6 лет.

Если в результате противоправных действий размер ущерба не превышает одного миллиона пятьсот тысяч рублей, ответственность предусматривается частью 2 статьи 14.12 КоАП РФ.

Анализ преднамеренного банкротства и сделки, которые могут быть аннулированы

Закон Российской Федерации крайне недружелюбно настроен по отношению к фиктивным кредиторам. В частности, если временный управляющий может выявить подозрительные сделки. По правовой трактовке подозрительными считаются следующие сделки:

• Абсолютно все сделки, совершенные в течение года компанией.

Банкротство не наступает сразу. Руководители организации прекрасно осознают ухудшающееся финансовое положение предприятия. Недобросовестные топ-менеджеры могут попытаться не спасать компанию, а выкачивать из нее деньги переводя их другим юридическим или частным лицам.

• Сделки, которые наносят вред кредиторам и прочим заинтересованным лицам.

Если руководители фирмы пытаются продать или передать движимое и недвижимое имущество, находящееся в залоге, то такие действия с большой долей вероятности будут отменены.

После того, как произошло выявление преднамеренного банкротства, то все сделки, совершенные в течение года руководством компании могут быть аннулированы. В законе о несостоятельности предприятий отмене заключенных сделок посвящена целая глава и все действия внешнего управляющего полностью регламентированы.

К договорам и сделкам, которые могут быть отменены относятся:

• Приказы и дополнения к договорам, которые увеличивают зарплату наемным сотрудникам.

Как правило, подобные внезапные увеличения заработной платы означает, что руководство пытается обналичить средства компании и вывести их из-под ареста. Имеются случаи, когда уборщикам и младшим менеджерам выписывали премии в несколько миллионов рублей, чтобы вывести все активы компании. Обычно, люди, которые получают такие премии находятся в сговоре с руководством (или приходятся им родственниками) и им достается не более 5-10% от переведенной суммы.

• Любые долговые обязательства, заключенные в период проведения процесса банкротства.

Могут быть отменены все сделки с кредитными и коммерческими организациями совершенные во время признания несостоятельности. Нередко они используются в корыстных целях и не способствуют финансовую оздоровлению компании.

При заключение преднамеренного банкротства могут быть отменены не только сделки, контракты и договоры, но и вообще любые действия, которые связаны с финансовой составляющей несостоятельной компании. К ним относятся:

• Любые списания денежных средств со счетов предприятия.
• Передача заложенного имущества.
• Перечисление денежных средств должникам не в порядке очередности установленной законом о несостоятельности.

На временном управляющем лежит большая ответственность и он должен не только проверять все имеющиеся коммерческие документы, но и следить за каждодневными решениями руководителей, ежедневно проверяя доходы и расходы организации.

Экспертиза преднамеренной несостоятельности

Если внешний управляющий или совет кредиторов заподозрили что имеет место преднамеренное банкротство, то может быть назначена специализированная экспертиза.

Внешний управляющий, крупный кредиторы или совет кредиторов должны обратится в суд с ходатайством о проведении экспертизы. Данный процесс оплачивает лицо, которое обратилось в суд с ходатайством.

Читайте также:  О чем говорится в ст. 325 УК РФ: разъяснения закона простыми словами

Экспертизу проводит опытный аудитор или группа аудиторов, имеющих опыт в подобных работах. Как правило, срок экспертизы не превышает 40 дней.

За это время будут проанализированы и документы, и финансовая деятельность предприятия:

• Полное исследование всех имеющихся хозяйственных документов.
• Анализ бухгалтерской отёчности за полный год.
• Исследования деловой динамики предприятия за один год.
• Полное исследование сделок и контрактов, которые были заключены за отчетный период.
• Точное вычисление временного периода, когда компания утратила финансовую самостоятельность и случилась первая невыплата по долгам и кредитам.

По итогам проведенной экспертизы арбитражный судья принимает решение о том, считать банкротство преднамеренным или продолжать процедуру несостоятельности по стандартной схеме.

Ответственность, предусмотренная за предумышленное банкротство

В том случае, если заключение преднамеренного банкротства было установлено, то ответственность понесут все руководители организации, топ-менеджеры и бухгалтера, которые оставляли свои подписи под финансовыми документами. Кроме того, под уголовную ответственность могут попасть и учредители предприятия, которые отдавали распоряжения, которые и привели юридическое лицо к финансовой несостоятельности.

Административная и уголовная ответственность может наступить если произошли следующие события:

• Полностью доказана вина руководящего состава компании в преднамеренном банкротстве.
• Активы организации были преднамеренно выведены на счета третьих лиц, а оставшихся денег не хватает для того, чтобы расплатится с кредиторами.
• Решение суда о признании фиктивной несостоятельности.

Важно отметить тот фак, что решение о наказании принимается судьей в индивидуальном порядке. При серьезном нарушении, если сумма причинённых убытков превысила несколько миллионов рублей, наказание может быть крайне жестким. В частности, штраф может превышать сумму нанесенных убытков. Также может быть присуждена конфискация всего имеющегося имущества провинившихся лиц.

При наиболее тяжелых ситуациях (к примеру, при целенаправленном разрушении большого производства, которое длилось несколько лет) может быть назначен реальный срок до 6 лет лишения свободы.

Но подобное наказание – это исключительный случай. При наличии следующих преступлений:

• Сокрытие активов.
• Передача активов и вывод средств третьим лицам.
• Уничтожение (или подделка) документов.

Ответственные лица смогут отделаться штрафом и понижением в правах (невозможностью заниматься коммерческой деятельностью). В этом случае руководители предприятия обязаны будут выплатить до 50 минимальных оплат труда.

В законе о несостоятельности предприятий отдельно прописана ответственность, которая предназначается специально главному бухгалтеру и его заместителям, если они обладают правом решающей подписи. Если преднамеренная несостоятельность является доказанной, то бухгалтерским работником придется заплатить штраф в 50 тысяч рублей. Кроме того, им будет запрещено заниматься работой по этому профилю в течение трех лет.

Судебная практика

К сожалению, доказать, что банкротство состоялось предумышленно, довольно сложно. Это связано с тем, что практически невозможно связать совершение отдельных, пусть даже очевидно невыгодных сделок, в одну схему.

Отсутствует строгий порядок выявления преднамеренности и зачастую арбитражный управляющий вынужден основываться только на личном мнении.Кроме того сказывается недостаток кадров, достаточно квалифицированных для выявления таких сделок.

По статистике за 2020 год в Российской Федерации обанкротилось 13577 компаний.

Из них:

• получено 1636 заключений об умышленном банкротстве;
• в 4447 случаях неправомерное банкротство не выявлено из-за отсутствия достаточной информации.

Пример: Индивидуальный предприниматель, в отношении которого уже применялись процедуры по финансовому оздоровлению, уже был однажды назначен арбитражный управляющий, нашедший в деятельности ИП признаки сомнительных сделок, обратился в суд с целью признания себя банкротом. Размер задолженности более 20 миллионов рублей.

Как доказать преднамеренность банкротства

Доказать умышленное доведение хозяйствующего субъекта до состояния неплатежеспособности во многих случаях не так просто, как может показаться. Указанные выше признаки и виды сделок, указывают на возможность целенаправленного банкротства, но не всегда однозначно его подтверждают.

Прямым доказательством может служить лишь совпадение нескольких факторов, и то далеко не всегда:

• сделка совершена по бартеру или договору мены;
• объективные доказательства целесообразности обмена одного актива на другой отсутствуют;
• есть документальное подтверждение убыточности договора мены для предприятия-банкрота.

Доказать меньшую ценность приобретенного в результате сделки имущества часто бывает проблематично по причине отсутствия регламентированных методик определения ликвидности активов.

Вероятные виновники имеют возможность утверждать, что действовали из благих побуждений, а приобретенное имущество показалось им очень полезным. Нередки случаи, когда их выручают подельники, выражающие готовность приобрести спорные предметы по хорошей цене, и в этом случае судебное разбирательство просто прекращается.

Другая сложность возникает при попытке выявить заведомую невыгодность условий сделки, совершенной с имуществом обанкротившегося субъекта. Доказать злонамеренность вероятного виновника теоретически возможно только если будут представлены альтернативные варианты возможности более прибыльной продажи актива.

Лишь глубокое знание рыночной обстановки позволяет сделать подобное экспертное заключение. Преднамеренное доведение предприятия до неплатежеспособного состояния всегда можно оспорить, аргументируя действия спецификой актива (особенно если это какое-то уникальное средство производства, использование которого ограничено узким кругом потребителей). К тому же за время, прошедшее после заключения сделки, может существенно измениться конъюнктура.

В качестве причины продажи по цене ниже рыночной часто называется и срочное долговое обязательство, требующее немедленного погашения.

Ситуация, при которой реализуется актив, необходимый для ведения основной деятельности обанкротившегося предприятия, может объясняться руководством различного рода необходимостями и желанием сменить направление производства по причине его убыточности.

Причина (истинная или ложная) приобретения неликвидного актива объясняется тем, что эта сделка составляла единственную возможность взыскать безнадежную задолженность. Доказать полную бесполезность данного имущества не всегда просто.

То же касается новаций, объясняемых неумышленными ошибками менеджмента, заманчивыми процентными ставками и прочими преимуществами, обещанными, ожидаемыми, но в дальнейшем не сбывшимися.

Так как сами по себе факты бесхозяйственного отношения к доступным ресурсам трудно поддаются объективной оценке, следственные органы применяют экспертные методы.

Как производится экспертиза

Экспертиза преднамеренного доведения предприятия до банкротства основывается на методах экономического анализа его хозяйственной деятельности. Для ее проведения необходимо тщательное изучение финансовой и налоговой отчетности субъекта. Объективную информацию проверяющие органы могут почерпнуть из следующих источников:

• первичная документация по долгам и кредитам предприятия;
• регистры учета;
• материалы аудиторских проверок;
• другие данные, характеризующие деятельность предприятия, собранные за два года, предшествующие банкротству.

Проведение процедуры проверки невозможно без оценки не только различных экономических коэффициентов, но и их динамики (абсолютной и текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, автономии, доли заемных средств в общем капитале, текущей платежеспособности, просроченной кредиторской задолженности, рентабельности активов и т. д.).

В конечном счете преступления, связанные с банкротством, раскрываются чаще всего по совокупности многих признаков, суммарно позволяющих сделать однозначный вывод о злонамеренности действий руководства предприятия.

Аннулирование сделок, заключенных несостоятельной фирмой или повлекших ее банкротство

В целях защиты прав кредиторов действуют законодательные нормы, позволяющие по решению арбитражного суда отменять заключенные хозяйственные соглашения обанкротившейся организации или признавать их изначально ничтожными (недействительными).

Правовые положения, служащие обоснованием этих юридических действий, делятся на общегражданские (ГК РФ) и специальные (комплекс законов и постановлений о финансовой несостоятельности).

Отмена заключенного соглашения в данных обстоятельствах возможна при соблюдении важнейших условий:

1. Инициация процедуры признания предприятия банкротом начиная с этапа наблюдения.
2. Заключение договора после начала банкротства до введения внешнего управления.
3. Содержание договора, выражающее намерение вывести основные и оборотные фонды из конкурсной массы (произвести отчуждение имущества банкрота).

Это правило применяется к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Сделки, которые могут быть отменены, делятся на два вида (общие и специальные) в соответствии с законными основаниями, как это показано в таблице.

ОбоснованиеВид сделокХарактеристика сделкиГражданский кодекс РФ, статья 166ОспоримыеПревышены полномочия лиц, заключивших соглашениеУ второй стороны отсутствует специальное разрешениеВторая сторона признана ограниченно дееспособнойСделка заключена под угрозой, в результате обмана и других незаконных действий.НичтожныеЗаключенные формальноСовершенные с целью сокрытия иных незаконных контрактовВторая сторона признана недееспособнойЗакон о банкротстве 127-ФЗПодозрительныеМогут повлечь убытки организации-банкротаСодержащие намерение получить привилегииЗаключаются с целью отчуждения активов непосредственно перед банкротством или после начала процедуры признания несостоятельности

Недействительными могут признаваться не только разовые сделки, но и контракты, заключенные на длительный период и предусматривающие регулярность финансовых операций.

Не признаются недействительными договоры, обладающие некоторыми признаками оспоримых и ничтожных:

• Заключенные на конкурсной основе и вторичные соглашения, направленные на исполнение обязательств, взятых по ним. Они могут быть отменены на основе ГК РФ по другим признакам, не связанным с банкротством одной из сторон.
• При сумме контракта до 1% общей цены активов фирмы-банкрота, при условии долговременных договорных отношений контрагентов (аренда, лизинг оборудования, банковское обслуживание, ЖКХ и т. д.).
• Если выручка за отпущенный товар значительно превышает полагающийся за него возврат.

Оспаривание договора производится в суде на основе иска о том, чтобы его признать необоснованным. Заявление подается кредиторами или независимым управляющим. Его форма сходна с обычным гражданским иском. Обосновывает свои претензии заявитель, прилагая копии документов, подтверждающих незаконность сделки.

Для оспаривания контрактов, совершенных обанкротившейся организацией, установлены сроки давности:

Читайте также:  1 апреля президент подписал закон об отбывании осужденными наказания по месту жительства

• до десяти лет с даты заключения;
• до трех лет от дня, когда независимый управляющий мог узнать о заключении соглашения.

Правовыми последствиями оспаривания сделки в суде может стать:

• утрата договором юридической силы;
• возвращение актива в состав конкурсной массы;
• право требования контрагента к банкроту по поводу возврата его платежа.

Комментарий к статье 196 УК РФ

Объект преступления – легальные интересы деловых партнёров, пострадавших от действий должника.

Предмет – денежные обязательства в отношении кредиторов и обязательных платежей.

Объективной стороной является деяние, причинившее крупный ущерб. Оно может быть в форме действия или бездействия, из-за которых стало невозможно выполнить обязательства перед кредиторами и по расчётам с обязательными платежами.

Состав преступления – материальный. Его итог связан с фактом нанесения серьёзного ущерба, при этом окончательное признание должника банкротом не требуется.
Субъект преступления:

1. Гражданин.
2. Человек, занимающий должность руководителя, являющийся учредителем или участником юридического лица.
3. Индивидуальный предприниматель.

Ответственность несут лица, достигшие 16 лет.

Субъективная сторона квалифицируется виной в форме умысла. Виновный понимает, какие последствия принесут его действия, и преследует личные цели или действует в чьих-то интересах.

Подследственность – относится к полномочиям ОВД, рассматривается в суде общей юрисдикции.

Что это такое

Термином «умышленного банкротства» называется ситуация, когда учредителем, руководителем, частным предпринимателем либо гражданином умышленно создаются предпосылки, ведущие к неспособности предприятия отвечать по взятым кредитным обязательствам и совершать обязательные платежи. Выражаться это может в целенаправленных действиях или бездействии.
Целью умышленного банкротства считается противозаконное присвоение активов компании, уклонение от выплат взятых кредитов или погашения налоговой задолженности.

Важно! Уголовная ответственность за перечисленные деяния наступает в случае, когда злонамеренное приведение предприятие к процедуре банкротства причиняет крупный ущерб: свыше 2 250 000 рублей.

Пример схемы

А.Б., являясь председателем правления ООО, с целью избежать ответственности перед кредиторами по денежным обязательствам и уклониться от оплаты обязательных платежей, совершил умышленные действия, направленные на умышленное банкротство ООО.

Для достижения своих целей, А.Б. использовал подконтрольные ему фиктивные организации, а также иные юридические лица, с целью заключения с последними от имени, возглавляемого им ООО, кредитных договоров.

Используя сотрудников ООО для оформления кредитных договоров и иных документов, А.Б., от имени ООО, были получены кредиты на сумму более 180 миллионов рублей.

Далее произошло заключение поддельных сделок, на основании которых ООО были переведены на расчётные счета подконтрольных А.Б. фиктивных организаций полученные денежные средства, а оттуда они немедленно были перенаправлены в адрес сторонних юридических лиц.

По истечении предусмотренными кредитными договорами сроков погашения, денежные средства ООО не возвратило.

Таким образом в результате действий А.Б. образовалась задолженность, которая заведомо для А.Б. не подлежит возврату и стала причиной ущерба на общую сумму, превышающую 180 миллионов рублей, что является крупным ущербом, и что существенно ухудшило экономическое положение кредиторов.

Преднамеренное банкротство статья 196 УК РФ, комментарий юриста: ключевой проблемой для наступления уголовной ответственности является сложность доказывания умысла. Займы, кредиты, просрочки оплаты – это обычная практика ведения хозяйственной деятельности.

Это может говорить:

• о некомпетентности лица;
• о неосмотрительности стороны;
• о неспособности одной из сторон предусмотреть последствия сделки.

Доказать наличие заранее подготовленного плана на невыплату денег весьма затруднительно.

Правовые нормы и запреты, связанные с банкротством

В Уголовном кодексе Российской Федерации вопросам уголовно-правовых запретов, сопряженных с проведением процедуры банкротства, посвящены статьи 195–197, а также статья 198 (косвенно, в аспекте уклонения от налогов).

Напрямую преднамеренное криминальное банкротство рассматривается в статье 196 УК РФ. Первоочередным критерием определения степени виновности служит размер причиненного ущерба.

Реализация активов по заниженным ценам не квалифицируется как действие с целью преднамеренного банкротства, если доказано, что правонарушение совершалось ради личного незаконного обогащения. В этом случае лицу, управляющему предприятием, будет инкриминироваться хищение или растрата.

Основным критерием различия между растратой и преднамеренным банкротством служит согласие владельцев юридического лица на проведение подобной операции. Если его не было, то налицо факт хищения. Другой признак – доказанное намерение причинить организации ущерб, способный повлечь утрату платежеспособности.

Статьи УК РФ 195–197 являются бланкетными диспозициями, то есть юридическими нормами, отсылающими к Федеральным Законам 127-ФЗ «О банкротстве» и 40-ФЗ «О банкротстве кредитных организаций».

Что понимается под неправомерными действиями при банкротстве?

Правовые документы различают понятия «деяний с целью преднамеренного банкротства» и «неправомерных действий при банкротстве» по временному фактору:

• Деяния с целью преднамеренного банкротства совершаются тогда, когда конкурсное производство еще не началось.
• Неправомерные действия при банкротстве, рассматриваемые на основании положений статьи 195 УК РФ, производятся с целью искажения результатов экспертизы и следствия уже в период проведения процедуры банкротства.

В статье 197 УК РФ рассматриваются последствия фиктивного банкротства. Под таковым понимается ложное объявление о несостоятельности, совершенное с целью принуждения кредиторов к уступкам и получения преимуществ при выполнении фискальных обязательств.

Уголовно-процессуальные действия, в случае выявления криминальной природы банкротства, согласно части 3 статьи 151 УПК РФ находятся в компетенции следственных органов МВД либо других правоохранительных органов, если они первыми открыли делопроизводство.

Судебные разбирательства по фактам криминального банкротства производятся в районных судах.

Что такое неосновательное обогащение при банкротстве?

Во время процедуры признания банкротства и до ее начала, часто возникает путаница в хозяйственных отношениях. Иногда она проявляется в том, что несостоятельный субъект хозяйствования возвращает полную или частичную предоплату за неотгруженный товар (неоказанную услугу), но эта сумма затем фигурирует в исковом заявлении как составляющая нанесенного ущерба.

Возникает так называемое неосновательное обогащение предприятий-кредиторов. Обанкротившаяся фирма в суде оспаривает двойное взыскание с нее перечисленного ею платежа.

Проверка банкротства на преднамеренность

Для оценки наличия либо отсутствия признаков недобросовестности при банкротстве проводится специальная проверка. В частности, арбитражные управляющие проводят такие проверки в 2 этапа.

Мне нужна консультация адвоката по банкротству

Во-первых, изучаются показатели (коэффициенты) способности либо неспособности должника платить по долгам.

Если хотя бы в отношении двух из этих показателей наблюдается уменьшение их значений, то осуществляется переход к следующему этапу. В рамках второго этапа проверяются сделки должника и действия органов управления должника за исследуемый период, которые повлекли снижение показателей.

Конкурсный управляющий проверяет, соответствовали ли сделки законодательству, а также совершались ли сделки на условиях, не соответствующих условиям рынка (например, на заведомо невыгодных для должника условиях).

Заключение о преднамеренном банкротстве

По итогам проведения описанных выше исследований формулируется один из следующих возможных выводов:

а) если проводились сделки или принимались иные решения, идущие в разрез с принятыми на рынке условиями, то признаки преднамеренного банкротства имеются;

б) если такие сделки или решения не найдены, то признаки преднамеренности при банкротстве отсутствуют;

в) если не были представлены документы для анализа, то констатируется невозможность установления признаков преднамеренного банкротства.

Само по себе заключение арбитражного управляющего не будет являться безусловным основанием для привлечения должника или принимавших управленческие решения лиц к ответственности. Но по факту наличия признаков может быть начата проверка уполномоченными органами полиции.

В качестве мер профилактики следует проводить анализ финансового состояния, активов и операций, анализ заключаемых сделок, контроль рыночной стоимости активов.

Вам также может быть интересно: Что нельзя делать гражданину перед своим банкротством Фиктивное банкротство Банкротство: пошаговая инструкция Банкротство ООО: подходим к процедуре грамотно Мораторий на банкротство

Проведение экспертизы

Экспертами в обязательном порядке изучаются такие бумаги:

• полный перечень учредительной документации;
• отчетность бухгалтерии предприятия;
• сделки предприятия, которые каким-либо образом влияли на изменение активов;
• списки дебиторов и кредиторов;
• список имущества, включая распроданную собственность;
• задолженности по обязательным платежам.

По результатам проведенного аудита делается экспертное заключение, которое передается в арбитражный суд.

Этапы проведения проверки на фиктивное банкротство

Очень важно при выявлении фиктивного банкротства проверить документы о хозяйственной деятельности не только за 2 года до наступления банкротства, но и в ходе самих процедур. Этапы проведения проверки на фиктивное банкротство имеют следующий алгоритм. Вначале анализируется платежеспособность должника, согласно Постановлению №367 Правительства РФ, с помощью анализа динамики показателей экономической деятельности. Затем, если первый этап показал подозрительно ухудшившиеся значения коэффициентов, ведется анализ действий менеджеров высшего звена, которые привели к этому ухудшению.